Kalkylark: vad det är, hur det är gjort, exempel

En balansräkning är ett finansieringsredovisning som informerar bolagets tillgångar, skulder och eget kapital vid en viss tidpunkt, som utgör grunden för beräkning av avkastning och utvärdering av kapitalstrukturen.

Det ger en bild av vad ett företag äger och är skyldigt, liksom det belopp som aktieägarna investerar. Balansräkningen representerar staten för ett företags finanser vid en viss tidpunkt. I sig kan den inte ge en uppfattning om de trender som utvecklas under en längre period.

Av denna anledning bör balansräkningen jämföras med andra från tidigare perioder. Den bör också jämföras med andra företag i samma bransch.

Flera indikatorer på balansräkningen kan genereras, vilket hjälper investerare att få en uppfattning om hur hälsosamt ett företag är. Resultaträkningen och kassaflödesanalysen ger också ett värdefullt sammanhang för att utvärdera bolagets finanser.

Vad består det av?

Saldot baseras på följande ekvation där tillgångarna är balanserade å ena sidan och skulder plus eget kapital å andra sidan:

Tillgångar = Skulder + Eget kapital

Det här är intuitivt: ett företag måste betala för alla saker som det äger (tillgångar), antingen genom att låna pengar (antar skulder) eller genom att ta det från investerare (eget kapital).

Till exempel, om ett företag får ett lån på 4 000 dollar från en bank, kommer dess tillgång, särskilt kassakontot, att öka med 4 000 USD. Dina skulder, speciellt skuldkontot, kommer också att öka med $ 4000, balansera de båda sidorna av ekvationen.

Om företaget tar $ 8 000 från investerare, kommer dess tillgångar att öka med det beloppet, liksom aktieägarna för aktieägarna.

Alla intäkter som bolaget genererar utöver sina skulder kommer att gå till eget kapitalkontot, vilket motsvarar ägarnas nettotillgångar. Dessa intäkter kommer att balanseras på tillgångssidan, som förekommer som kontanter, investeringar, lager eller annan tillgång.

Balansräkningar

Tillgångar, skulder och eget kapital består av flera mindre konton, som bryter ner företags finansiella detaljer.

Dessa konton varierar beroende på bransch, och samma villkor kan ha olika konsekvenser beroende på verksamhetens karaktär. Det finns emellertid vanliga komponenter som investerare kan hitta.

Hur är det gjort?

Balansräkningen är uppdelad i två delar. Den första kondenserar alla tillgångar i ett företag. I den andra delen beskrivs företagets skulder och eget kapital.

I varje avsnitt klassificeras elementen med likviditet. De mest likvida kontona placeras före konton utan likviditet.

tillgångar

Inom detta segment är kontona noterade i likviditetsordning, vilket är den lätthet som de kan omvandlas till kontanter. De är uppdelade i omsättningstillgångar och anläggningstillgångar.

Omsättningstillgångar

De är de element som kan bli effektiva på mindre än ett år . Den omfattar följande konton:

Likvida medel

De är de mest likvida tillgångarna, de kan innefatta statsskuldväxlar och kortfristiga depåbevis, liksom valutor.

Förhandlingsbara värdepapper

Till exempel skulder och aktier, för vilka det finns en likvida marknad.

Kundfordringar

Det är de pengar som kunderna är skyldiga till företaget, inklusive en avsättning för osäkra konton.

inventering

Finns produkterna till salu, värderade till kostnaden eller marknadspriset, den lägsta.

Utgifter som betalats i förskott

Representerar det värde som redan har betalats, till exempel försäkringar, reklam eller hyresavtal.

Anläggningstillgångar

De kan bli effektiva på mer än ett år, på lång sikt. Den omfattar följande konton:

Långsiktiga investeringar

Värden som inte kommer att likvideras under året.

Anläggningstillgångar

De omfattar mark, maskiner, utrustning, byggnader och andra varaktiga tillgångar, i allmänhet av stor kapitalintensitet.

Immateriella tillgångar

Inkluderar icke-fysiska tillgångar, såsom immateriella rättigheter och goodwill. I allmänhet redovisas immateriella tillgångar endast i balansräkningen om de förvärvades, istället för att utvecklas internt.

skulder

Det är pengar som ett företag är skyldigt för tredje part, från betalningar till leverantörer, att hyra, offentliga tjänster och löner. Den är uppdelad i kortfristiga skulder och långfristiga skulder.

Kortfristiga skulder

De är de som löper ut för ett år. De är listade i order av deras förfallodatum. Kortfristiga skulder kan innefatta:

Leverantörsskulder

Det är det belopp som ett företag är skyldigt för leverantörer för varor eller tjänster som köpts på kredit.

Nuvarande skuld / anteckningar att betala

Det inkluderar andra förpliktelser som förfaller inom verksamhetsperioden. Anteckningar som ska betalas kan också ha en långsiktig version.

Nuvarande del av långfristig skuld

Det är specifikt den del som är skyldig inom detta år av en skuld med löptid på mer än ett år.

Till exempel, om ett företag tar ett banklån att betala inom 5 år, kommer detta konto att inkludera den del av det lånet som förfaller under innevarande år.

Långfristiga skulder

De löper ut efter ett år på lång sikt. Långfristiga skulder kan innehålla:

Förpliktelser med allmänheten

Inkluderar den avskrivna summan av eventuella obligationer som företaget har utfärdat offentligt.

Långfristiga skulder

Detta konto inkluderar det totala beloppet av långfristig skuld, exklusive den aktuella delen. Beskriver räntekostnaderna och kapitaltillskottet.

Pensionsfondens skyldighet

Det är de pengar som ett företag måste betala i de anställdas pensionskonton för sin pensionering.

arv

Det är pengarna som är hänförliga till ägarna till ett företag, det vill säga till aktieägarna. Den omfattar följande konton:

Socialt kapital

Detta är värdet av de medel som aktieägare har investerat i bolaget. Vissa företag utfärdar preferensaktier, vilka är noterade separat från stamaktier.

Föredragna aktier tilldelas ett godtyckligt nominellt värde, vilket inte har någon relation till aktiens marknadsvärde. Ofta är nominellt värde bara $ 0, 01.

Treasury åtgärder

De är de aktier som ett företag har återköpt eller som inte utfärdades i första hand. De kan säljas senare eller reserveras för att avvisa något fientligt köp.

Behållat resultat

De är nettovinsten som ett företag återinvesterar i verksamheten eller som det använder för att betala av skulden. Resten fördelas till aktieägarna i form av utdelning.