Portföljbestämmelser: Egenskaper, metoder och exempel
Portföljbestämmelsen är en uppskattning av ett företags potentiella förluster på grund av den risk som antas av krediten till kunderna i produktförsäljningen. Företagen har ofta en andel av kunder som inte betalar sina skulder, använd sedan denna information för att förutse dem och skydda sig mot effekterna av de förlorade pengarna.
Då är portföljen avsättning en kostnad som företaget ådragit sig när en kund inte betalar sin faktura. Kostnaden debiteras från bolagets bokföring i skadeståndsskuldkontot och krediteras kontoportföljen.
Tillhandahållandet av portföljen behandlas som en kostnad i bolagets bokslut, eftersom förluster förväntas beträffande osäkra fordringar och andra avskyvärda lån som sannolikt kommer att bli vanliga eller ha en mycket hög sannolikhet för försummelse.
särdrag
När det gäller portföljbestämmelsen behöver ett företag inte veta specifikt vilken kund som inte betalar. Inte heller behöver du veta det exakta beloppet. du kan använda ungefärligt belopp som inte kan hämtas.
Om bolaget exempelvis beräknar att kundfordringar med mer än 90 dagars löptid har en återhämtningsgrad på 40% kan den göra en portföljbeställning baserad på 40% av saldot på dessa konton.
Ett företag kan använda statistiska modeller som sannolikhet för att vanliga att bestämma sina förväntade förluster på grund av utebliven skuld. Statistiska beräkningar kan använda historiska affärsdata, såväl som industrin i allmänhet.
Samma process används av bankerna för att rapportera de dåliga skulderna hos låntagare som är vanliga på sina lånebetalningar.
Begränsa uppblåsta värden i konton och indikatorer
Nästan alla företag gör kredittransaktioner mellan dem. Det innebär att ett företag inte behöver betala kontant när man köper varor från ett annat företag.
Med tanke på att kundfordringar per definition förväntas bli effektiva på mindre än ett år eller inom en driftscykel, redovisas de som omsättningstillgångar i bolagets balansräkning.
Kundfordringar kan dock uppblåsas om det finns någon del av dem som inte kan samlas in. Som ett resultat kan bolagets rörelsekapital och eget kapital också lösas upp.
För att skydda mot sådan utjämning i dessa konton och indikatorer kan ett företag beräkna hur mycket av sina kundfordringar det förmodligen inte kan samlas in.
Portföljbestämmelsen är redovisningstekniken som gör det möjligt för företagen att ta hänsyn till en uppskattning av dessa förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa volymen av potentiella intäkter.
Används i bokslutet
Ökningarna i balansräkningen i kontoportföljen redovisas även i kostnadskonto för oreglerade skulder i resultaträkningen.
I bolagets balansräkning subtraheras portföljbeställningen från ägarens tillgångar och tillgångar. Genom att göra dessa register hålls lika belopp mellan tillgångarna och summan av kapitalet och skulderna.
Tillhandahållandet av portföljen uppfyller funktionen att stryka inverkan på bolagets finansiella rapporter på grund av de inkassofakta.
Portföljbestämmelser
De två accepterade metoderna för portföljbestämmelser, för att fastställa motsvarande avdrag vid bestämning av skattebasen för inkomstskatt, är den enskilda metoden och den allmänna metoden.
Tillämpningen av dessa metoder är i synnerhet baserad på colombiansk skattelagstiftning. Varje land kommer att ha motsvarande lagstiftning för egen hantering av metoderna.
Individuell metod
Genom denna metod bestäms portföljen genom att tillämpa upp till 33% avdrag som en avsättning på kundfordran som har betalats för mer än ett år.
Bestämmelsen tillämpas individuellt endast på konton med löptid större än ett år. Å andra sidan är det tillåtet att hantera procentandelar lägre än 33%.
Allmän metod
I denna metod beräknas portföljbestämmelserna för räkenskaperna i allmänhet enligt den tid de har löpt ut, med följande procentsatser:
- För kundfordringar som har en löptid mellan tre månader och sex månader: 5%.
- Kundfordringar som har förfallit mer än sex månader och mindre än ett år: 10%.
- För kundfordringar med löptid större än ett år: 15%.
exempel
Första exemplet
Per den 30 juni har bolaget A en balans i kundfordringar på 100 000 dollar. Det förväntas att cirka 2 000 USD inte kommer att omvandlas till kontanter. Som ett resultat registreras en balans på $ 2000 i krediten på portföljbeställningskontot.
Bokföringsposten för att justera balansen i portföljbestämmelsekontot inbegriper också registrering i resultaträkningen i resultaträkningen "kostnad för inkasso".
Eftersom juni var den första månaden i företagets A-verksamhet, startade portföljen reserveringskonto denna månad med nollbalans.
Per den 30 juni när den första balansräkningen och resultaträkningen utfärdas kommer din portföljbeställning att ha ett ackrediterat balans på $ 2000.
Eftersom portföljen tillhandahåller ett kreditbalans på $ 2000 och kundfordringar rapporterar ett debet saldo på $ 100.000, rapporterar balansräkningen ett nettobelopp på $ 98.000.
Bolagets "svåra skuldkostnad" konto rapporterar förluster på $ 2000 i sitt uttalande från juni. Kostnaden redovisas trots att ingen av kundfordringarna förfaller i juni, eftersom villkoren är netto efter 30 dagar.
Andra exemplet
Ett företag har $ 40.000 i kundfordringar per den 30 september. Han uppskattar att 10% av hans kundfordringar inte debiteras och fortsätter att registrera en kreditinträde.
10% x $ 40 000 = $ 4000 i portföljbeställning.
För att justera det här balansen görs en debitering på bekostnad av oreglerade skulder för 4000 dollar. Även om kundfordringar inte förfaller i september, måste bolaget redovisa kreditförluster på 4 000 dollar som osäkra kostnader i månadsintäkten.
Om kundfordringarna uppgår till 40 000 dollar och portföljen är 4000 USD, blir nettobeloppet i balansräkningen 36 000 dollar.
